Freistellungsauftrag auf mehrere Depots verteilen: so geht's ohne Nachzahlung

Wer Kapitalanlagen über mehr als eine Bank oder einen Broker hält — etwa ein Depot bei einem deutschen Broker und zusätzlich ein Tagesgeld- oder VerrechnungskontoDas Verrechnungskonto ist das Cash-Konto innerhalb eines Wertpapierdepots, über das Ein- und Auszahlungen sowie Order-Abrechnungen laufen. … bei einer anderen Bank —, muss den SparerpauschbetragDer Sparerpauschbetrag ist der jährliche Freibetrag, bis zu dem Kapitalerträge (Zinsen, Dividenden, Kursgewinne) steuerfrei bleiben. … selbst aufteilen. Automatisch macht das keine Stelle für dich, und wer es versäumt, zahlt zunächst zu viel KapitalertragsteuerDie Kapitalertragsteuer ist keine eigene Steuerart, sondern die technische Erhebungsform der Abgeltungsteuer: Bank oder Broker behalten 25 % auf Zinsen, Dividenden und Kursgewinne direkt an der Quelle ein und führen sie automatisch ans Finanzamt ab, statt dass du sie selbst in der Steuererklärung angibst. …, die sich erst über die Steuererklärung zurückholen lässt.

Aufteilen zwischen Instituten, nicht innerhalb eines Instituts

Der Pauschbetrag von 1.000 € für Einzelveranlagte beziehungsweise 2.000 € für zusammen veranlagte Ehe- oder Lebenspartner lässt sich in beliebig viele Teilbeträge zerlegen und auf ebenso viele FreistellungsaufträgeMit einem Freistellungsauftrag weist du deine Bank oder deinen Broker an, Kapitalerträge bis zu einem von dir festgelegten Betrag ohne Abzug von Abgeltungsteuer auszuzahlen. … bei unterschiedlichen Kreditinstituten verteilen — zum Beispiel 600 € beim Broker und 400 € bei der Hausbank. Innerhalb ein und desselben Instituts ist eine Aufteilung auf einzelne Konten oder Depots dagegen nicht möglich: Ein Institut bekommt genau einen Freistellungsbetrag, den es intern selbst auf deine dortigen Erträge anwendet.

Wie das Finanzamt die Gesamtsumme kontrolliert

Jedes Kreditinstitut meldet jeden erteilten Freistellungsauftrag mit Namen und Steuer-Identifikationsnummer an das Bundeszentralamt für Steuern. Dort werden die Beträge über alle Institute hinweg zusammengeführt und mit dem zulässigen Pauschbetrag abgeglichen. Verteilst du in Summe mehr, als dir zusteht — etwa aus einem alten, vergessenen Auftrag bei einer inzwischen kaum noch genutzten Bank —, fällt das bei der Steuerveranlagung auf: Die zu Unrecht steuerfrei ausgezahlten Erträge werden nachversteuert.

Ein häufiger Fehler ist nicht die böswillige Übertreibung, sondern das Vergessen alter Aufträge bei Banken, die man kaum noch nutzt. Vor jeder Neuverteilung lohnt sich ein kurzer Überblick über alle noch laufenden Freistellungsaufträge, nicht nur über die aktuell aktiven Depots.

Ändern und Widerrufen: nie rückwirkend fürs laufende Jahr

Ein Freistellungsauftrag lässt sich formlos bei der jeweiligen Bank anpassen oder widerrufen — allerdings nur mit Wirkung für das laufende oder ein künftiges Kalenderjahr, und eine Reduzierung oder Kündigung wird erst zum Ende eines Kalenderjahres wirksam. Wer im Oktober merkt, dass ein Auftrag zu hoch angesetzt ist, kann ihn also nicht rückwirkend für die bereits ausgezahlten Erträge desselben Jahres senken. Eine Erhöhung dagegen wirkt sofort, sodass es sich lohnt, ungenutzte Beträge rechtzeitig zwischen Instituten zu verschieben, statt sie ungenutzt verfallen zu lassen.

Wenn der Pauschbetrag insgesamt nicht ausgeschöpft war

Blieb ein Teil des Sparerpauschbetrags unerteilt — etwa weil Erträge erst im Jahresverlauf bei einem neuen Anbieter angefallen sind, für den kein Auftrag mehr eingerichtet wurde —, berücksichtigt das Finanzamt den restlichen Betrag automatisch im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung über die Anlage KAPDie Anlage KAP ist das Formular der deutschen Einkommensteuererklärung für Kapitalerträge. …. Wer dauerhaft unterhalb des steuerlichen Grundfreibetrags bleibt, kann statt eines Freistellungsauftrags auch eine Nichtveranlagungsbescheinigung beim Finanzamt beantragen — sie befreit unabhängig vom Sparerpauschbetrag vollständig von der Kapitalertragsteuer.